以工匠精神打造和培育优秀审计项目

发布日期:2018-04-19 信息来源: 汉寿县审计局 陈政 张凯 字体:[ ]

近年来,汉寿县审计局在上级部门的精心指导下,着力把握审计质量“生命线”,不断更新工作理念,创新工作举措,连续两年上报的审计项目均在全省优秀审计项目评选中获优秀奖。

一、鸠工庀材在“早”

凡事“预则立,不预则废”,要创优秀审计项目,事前要完成许多前期准备。

1.领导重视。单位一把手作为审计质量第一责任人,领导重视是基础。局长对重要工作亲自部署、重大问题亲自过问、重点环节亲自协调,有力推动业务质量的提升。在制定审计项目计划时,要紧紧围绕县委、县政府中心工作立项,以争创全省优秀审计项目为最高质量追求。对立项的审计项目,分管领导严格把关,业务股室做好调查,提出明确的审计目标,突出抓好重点项目,实行分线作战,分级承诺,努力打造出审计项目精品。

2.调查精细。细致周密的审计调查是编制审计实施方案、有效选择审计重点的基础,只有结合了审计调查的实施方案才更具有针对性和指导性,才更能突出审计重点,提高审计效益,为此在每个项目现场审计前应始终坚持“六个必须”。一是必须搜集、学习与审计项目有关的法律法规和政策性文件,及时掌握与被审计单位相关的行业规范、制度规定、业务流程;二是必须充分了解被审计单位的行业特点、经济性质、管理体制、机构设置、人员编制、重大会计政策选用及变动情况;三是必须查看与审计对象相关的预算、计划、上报文件及其批复、内部控制制度及重要会议记录等文件资料和以往审计资料,并进行深入细致的分析,掌握总体情况,发现内部控制薄弱环节,确定审计重点;四是必须沟通协调纪检、组织人事等部门,了解可能存在的问题,搜集有价值的审计线索;五是必须查看以往年度对该单位的审计情况,掌握以前年度查处问题,并检查整改落实情况;六是必须汇总归类审前调查情况,评估审计风险,确定审计范围、内容、重点及审计策略,为编制审计实施方案打好基础。

3.方案精准。科学的审计实施方案,就是合理和实用,能够充分利用审计资源,有效地指导审计人员有步骤、有秩序、有针对性地实施审计,提高审计质量和效率,防范审计风险。首先是明确目的,有方向性。这个项目是要解决什么问题、达到什么效果,方向要明确。其次是评估风险,有预见性。项目单位资金量大不大、业务发生频率高不高,审计查到什么程度、哪个范围可以最大程度降低自身风险。三是确定重点,有针对性。对审计调查了解到的情况进行分析,加上审计人员自身积累的职业判断,哪些资金和项目存在问题的可能性较大,提高方案的针对性。四是运用落实,有操作性。为让审计实施方案真正落到实处,审计人员在现场审计之前,必须认真组织学习方案内容,明晰任务分工。在现场审计实施环节,审计人员要严格按照方案确定的审计事项、任务、分工和进度要求实施审计。

二、千锤百炼为“雕”

所谓“雕”,即现场审计这个过程。这是审计组按照编制的项目实施方案不断落实,并根据实际完善调整审计实施方案的过程,这既体现了审计人员的专业水平、敬业精神和职业判断能力,又对审计人员应该遵循的职业道德提出很高要求,是整个审计项目承上启下的重要环节,现场审计的结果基本决定了审计项目后续走向,因此,必须审细、审深、审透。

1.创新审计方式。一是注重做好结合文章。将预算执行审计与经责审计、巡察工作相结合,统筹配置审计资源,实现一次进点,达成多项审计成果,提高审计工作效率。把成果运用和理论研究、审计信息相结合,做到业务人员、综合人员“链条式”衔接,加强综合分析的深度和力度,提高审计项目附加值,放大审计成果效应。坚持账面与实地相结合。账面反映的只是数字的变化和流动,尤其是项目建设资金,到现场实地勘察,真实情况如何,没准就能发现很多线索。二是注重跟踪和延伸审计。很多事项不是静止和单一的,光看一点无法掌握全面情况,只有从时间上把上下年度相关内容、从空间上顺着资金流向进行追溯核查,才清楚来龙去脉、了解事实全貌,也可能会发现问题所在。三是注重财务与业务的联系。资金最终都是有实际用途的,也应当与单位的工作性质息息相关,用途正当与否,深入去看看它的业务流程、观察下它的各个环节,就能看出一些端倪。

2.整合审计资源。大数据时期,审计人员面对的将是各种错综复杂的情况及花样百出的有意隐蔽行为,如果审计机关以某一单位为目标的单独封闭的开展审计作业,越来越不能满足审计工作需要。面对困境,应主动作为。一是合理调配审计人员。让干部走出去学最新的审计理论知识和先进的审计工具,构建一支复合型、高水平的专业队伍;二是整合技术资源。在审计过程中将各审计小组所采集的部门数据信息进行整合,充分利用这些资源,在问题的讨论,编制程序语言分析等技术方法上进行整合力量。帮助有想法而计算机能力欠缺的审计人员通过计算的逻辑验证、审计样本的选取等方法分析查找审计疑点,打破各审计组各自为政的界限,相互帮助解决分析能力不足的现状,从而提升查办大案要案的能力;三是整合时间资源。基层审计机关人少事多的矛盾日益凸显,在审计资源有限的情况下,不断的增加审计项目数量必将导致审计项目质量不高,难以打造出优秀的审计项目。为此,年初项目计划制定时要充分考虑此项因素,为提高审计质量,打造审计精品而有重点的制定项目计划。

3.深挖信息数据。要主动适应现代信息技术发展的新形势,推动审计数据分析平台“建起来”、“联起来”、“用起来”。通过以审代训、实战参审、外出学习等形式,积极培养锻炼审计分析核心人才,成立审计技术股,建立财政联网审计数据平台和分析人才梯队。并结合重点项目开展,积极运用大数据技术,强化业务部门和数据分析团队的深度融合,实现统一归集数据、分析数据、查找疑点、综合提炼,实现数据分析精准打击。目前基层的部门数据信息比较分散、透明度不高,不光是单位与单位之间、就是单位内部部门之间,也存在信息不能共享的情况,有些人钻这样的空子,达到徇私舞弊的目的。

4.强化现场管理。审计项目是“三分技术、七分管理”,现场管理是审计项目质量的保障,要在有限的时间达到高质量的要求。对此应大力推行主审负责制、项目限时制、审结销号制等措施,提高现场审计规范化水平,确保不留死角(审计外勤严格与现场审计时间相结合,提高工作效率和质量)。同时建立现场沟通机制,加强审计人员间的协作配合,促使关联审计事项之间相互印证,避免重复性劳动,提高工作的针对性和计划性。对重点项目实施全过程跟踪审理,坚持审理与审计现场同步,及时查漏补缺,确保各项工作无缝对接。

5.恪守廉政纪律。建立落实“两个责任”的制度体系和工作程序,形成责任分解、监督检查、倒查追究的完整链条,推动有错必纠,有责必问,形成制度化、程序化和常态化机制。制定廉政保密相关规定,审计初期与每位审计人员签订廉政保密承诺书,增强廉政保密意识,从制度层面约束现场行为。坚持问题导向,开展好局机关内部廉政回访、审计组廉政动态监控、审计项目廉政检查等重点工作,确保廉洁从审。

三、精益求精要“琢”。

古语云:“玉不琢,不成器”,慢工出细活,严谨成精品,审计项目也一样,需要不断的精益求精,才能让审计成果最大化,才能打造出审计项目精品。

1.案件查处要有力度。审计项目是否有移送案件、案件是否有复函是审计项目质量高低的关键。由于审计机关职能、权限法定而有限,对一些重大违纪、违法事项就需要纪检监察、组织、公安、检察、税务等部门的配合,要扩大审计成果离不开相关部门,一件移送事项没有处理结果将会大大降低审计成果。一方面,审计自身要加强对重大违纪违法案件的查处力度,对重大违纪违法事能不姑息,要一查到底;另一方面,要建立健全与各部门的情况通报、线索移送、案件协查、信息交流机制,可以利用他们掌握的情况找到审计的突破口,也可以将项目中的线索移送,合力将问题一查到底,使移送的案件线索件件有着落,事事有回音,扩大审计成果。

2.审计建议要有深度。审计人员在严肃查处违纪违规问题的同时,也应当要注意从体制、机制和制度上查找被审计单位管理上的漏洞,有针对地提出解决问题的措施和建议。促进被审计单位的管理制度化、规范化,充分发挥审计监督的治本功能。认真落实审计整改,要求每个审计项目均安排专门的股室和人员去督促、回访,以促使相关部门有关制度的出台,规范被审计单位内部管理。

3.领导批示要有分量。审计项目影响力一方面来源于项目本身的“基础条件”,另一方面也取决于领导的关注程度,而“审计专报”或“审计要情”正是起着连接审计与党委政府及主要领导之间的纽带和桥梁作用。一些审计发现的重大事项、突出问题、建言建议等,可以通过“审计专报”第一时间送达领导案头、传到领导手头、进入领导视野。使一些审计查处的问题事项及审计建议得以迅速引起领导的关注和重视,或签批或召开会议听取汇报等,能更凸显审计成果。而“审计专报”能不能引起党委政府的高度重视、吸引领导的眼球、获得主要领导的签批和认可,除“审计专报”的质量因素外,掌握恰当的上报时机、时间点及找准角度等起着事半功倍的作用。一方面需要审计机关不断加大“审计专报”“审计要情”撰写力度;明确专报、要情上报时间、节点;着力精简报告内容,紧跟党委、政府及主要领导最关注的的问题,择其重大问题专项报告,普遍性、倾向性、苗头性的问题进行归类、梳理、分析后综合报告,达到引起党委政府的重视、督促问题的整改来凸显审计成果的目的。

 4.宣传报道要有影响。审计项目实施,无论在审前、审中、审后,都会出现许多有价值的信息和一些好的经验资源,审计人员应当善于抓住价值信息,充分利用审计项目中的资源,通过经验介绍、审计信息、审计案例或者开发软件工具等方式,对资源进行利用,同时借助电视、网站、报纸等媒体进行宣传报道,既能有效提高审计工作社会影响力,又能全面提升创优项目案卷质量。

 5.审计公示要有威慑。审计的作用主要体现为监督、促进和参谋。发现问题只是基础,解决问题、提升工作才是目的,这也是现在突出强调审计整改的原因所在。当审计面临的问题有些好整改、愿意整改,有些就由于主观、客观方面的因素不好整改、不想整改,影响审计作用的发挥。这时候,我们可以使用手中的公示利器,在法律允许范围内,经相关领导批准,将审计结果在网站等媒体上进行公示,扩大审计项目成果,树立审计权威。

6.项目评比要有标准。只要是评选就得有标准,优秀审计项目评选也不例外。优秀审计项目的评选标准是对一定时期内,审计职能作用发挥、审计工作重点落实和审计职责履行情况的具体体现。因此,打造优秀审计项目就要紧扣审计成果最大化这个主题,审计机关要在发现和惩处违法违纪行为、规范和严格审计程序、紧跟和落实社会敏感问题等方面进行积极实践。只有明确了打造优秀审计项目要做什么,才可以有的放矢,指引审计工作方向,更好地发挥和履行审计职责。

审计工作质量是基础,审计结果又是审计工作质量的集中表现和最终反映。2016年3月5日,国务院总理李克强作政府工作报告时说:“工匠们通过不断雕琢自己的产品,不断改善自己的工艺,享受着产品不断升华的过程,工匠精神的目标是打造本行业最优质的产品。”,又如《庄子·达生》曾用“专注守心,物我两忘,执着技艺”,刻画出中国匠人的精神境界与风骨。作为基层审计人员也当有这么一份精神,继承这么一份风骨,发扬工匠精神,切实提升审计质量,打造培育出更多的优秀项目,在追求卓越、精益求精的道路上不断前行。

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